我國企業(yè)年金基金管理凸現(xiàn)四大特征
來源：m.xibujiancai.com 時(shí)間：2004-08-05
我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導(dǎo)性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》已與讀者見面。"釋義"對(duì)立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù),以及如何適用等進(jìn)行了權(quán)威性解析
日前,我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導(dǎo)性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》與讀者見面。"釋義"凸現(xiàn)出我國企業(yè)年金基金管理四大基本特征。
確立企業(yè)年金基金是信托財(cái)產(chǎn)的法律地位
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)年金基金不能夠由企業(yè)或職工自己管理,必須交給受托人管理。企業(yè)或職工作為委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給受托人管理運(yùn)作,是一種信托行為,遵守的是《信托法》；當(dāng)受托人將賬戶管理、托管式投資管理業(yè)務(wù)委托給其他法人機(jī)構(gòu)時(shí),必須分別簽定書面合同,相互之間是一種委托代理合同關(guān)系,遵守的是《合同法》。
由于依據(jù)法律的不同,使企業(yè)年金參與者各方之間的關(guān)系不甚明晰。
"釋義"明確企業(yè)或職工作為委托人與受托人管理的信托行為,根據(jù)《信托法》,無論是何種情況,企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)整體上不能夠成為清算財(cái)產(chǎn),也不屬于受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人、其他組織的固有財(cái)產(chǎn)和清算財(cái)產(chǎn)。鑒于委托人與受托人之間的信托關(guān)系,受托人對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)負(fù)有全責(zé)任。"釋義"還明確受托人與委托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人是代理關(guān)系,賬戶管理人、托管人、投資管理人不是以自己的名義,而是以受托人的名義管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn),賬戶管理人、托管人、投資管理人僅僅對(duì)委托合同中確定的義務(wù)和責(zé)任負(fù)責(zé)。
關(guān)系的明確就意味著職責(zé)和義務(wù)權(quán)力的明確,對(duì)于保護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人特別是企業(yè)年金基金受益人的利益,推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展有著非常重要的作用。
明確企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性
"釋義"明確企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性,確保企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和不被挪用。
"釋義"要求企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶,包含兩層意思:一是指受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在托管銀行處開立企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)專用存款賬戶,即受托資產(chǎn)托管專戶,并將基金財(cái)產(chǎn)存入該賬戶；二是受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在證券交易所開立專門的證券賬戶。這項(xiàng)規(guī)定是由企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的特殊性決定的,通過專戶管理,方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和不被挪用。
另外,為了保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的安全,企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)必須與委托人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立,必須與受托人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立,必須與其他當(dāng)事人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立。一旦委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織,因?yàn)橐婪ń馍?、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算時(shí),企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。
明確企業(yè)年金理事會(huì)不是法人機(jī)構(gòu)
值得提醒的是,企業(yè)年金理事會(huì)不是法人機(jī)構(gòu),而是在發(fā)起設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立,依托年金計(jì)劃存在,由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定的自然人集合,不是自然人和法人的混合體。
根據(jù)信托法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)年金理事會(huì)是企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的共同受托人,年金理事會(huì)為特定的信托目的存在,企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的理事會(huì)不得擔(dān)任企業(yè)年金的受托人,企業(yè)外部的自然人組織(集合),如其他企業(yè)的年金理事會(huì),不得成為本企業(yè)年金受托人。同樣,企業(yè)年金理事會(huì)管理的企業(yè)年金限于本企業(yè),不得受托管理其他企業(yè)的年金計(jì)劃,不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動(dòng)。擔(dān)任理事工作都是義務(wù)性工作,不收取任何形式的報(bào)酬。
對(duì)于可能出現(xiàn)的企業(yè)年金理事會(huì)合并的情形,如行業(yè)性企業(yè)年金理事會(huì)或中小企業(yè)聯(lián)合性年金理事會(huì),須經(jīng)過勞動(dòng)社會(huì)保障部認(rèn)可。
"釋義"明確受托人可以兼任賬戶管理人或投資管理人。但由于企業(yè)年金基金賬戶管理、托管及投資管理業(yè)務(wù)必須由法人機(jī)構(gòu)承擔(dān),因此,企業(yè)年金理事會(huì)必須將這些企業(yè)年金基金管理事物委托給代理人。
與國際接軌引入托管人制度
近年來,經(jīng)合組織成員國在本國養(yǎng)老金制度改革過程中,都紛紛通過有關(guān)法律法規(guī),明確要求在企業(yè)年金基金運(yùn)作過程中,引入托管人制度。將受托人的基金交給獨(dú)立的第三方進(jìn)行托管,能夠有效地保護(hù)受托人利益,促進(jìn)企業(yè)年金基金的發(fā)展。我國也采取了托管人制度,確保企業(yè)年金基金的安全。
"釋義"認(rèn)為,由于托管人在企業(yè)年金運(yùn)作中的重要作用,對(duì)其要求也很高。托管人除遵守辦法規(guī)定的外,還要遵守國家其他有關(guān)規(guī)定和合同中約定的禁止事項(xiàng),以及特殊約定。
目前,擔(dān)任托管人可以是專門設(shè)立托管部門的商業(yè)銀行,也可以是專業(yè)托管機(jī)構(gòu)。
這本由勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長孫建勇為主編,其他相關(guān)專家參與編寫的釋義,根據(jù)立法的宗旨和本意,以正確反映法規(guī)條款內(nèi)容為基本要求,逐條對(duì)立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù),以及如何適用等進(jìn)行了權(quán)威性解析。
該書除收錄了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》外,還附錄了與企業(yè)年金基金管理相關(guān)的《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國證券投資基金法》及有關(guān)政策。
日前,我國首部企業(yè)年金基金管理法規(guī)的指導(dǎo)性讀本------《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》與讀者見面。"釋義"凸現(xiàn)出我國企業(yè)年金基金管理四大基本特征。
確立企業(yè)年金基金是信托財(cái)產(chǎn)的法律地位
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)年金基金不能夠由企業(yè)或職工自己管理,必須交給受托人管理。企業(yè)或職工作為委托人將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給受托人管理運(yùn)作,是一種信托行為,遵守的是《信托法》；當(dāng)受托人將賬戶管理、托管式投資管理業(yè)務(wù)委托給其他法人機(jī)構(gòu)時(shí),必須分別簽定書面合同,相互之間是一種委托代理合同關(guān)系,遵守的是《合同法》。
由于依據(jù)法律的不同,使企業(yè)年金參與者各方之間的關(guān)系不甚明晰。
"釋義"明確企業(yè)或職工作為委托人與受托人管理的信托行為,根據(jù)《信托法》,無論是何種情況,企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)整體上不能夠成為清算財(cái)產(chǎn),也不屬于受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人、其他組織的固有財(cái)產(chǎn)和清算財(cái)產(chǎn)。鑒于委托人與受托人之間的信托關(guān)系,受托人對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)負(fù)有全責(zé)任。"釋義"還明確受托人與委托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人是代理關(guān)系,賬戶管理人、托管人、投資管理人不是以自己的名義,而是以受托人的名義管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn),賬戶管理人、托管人、投資管理人僅僅對(duì)委托合同中確定的義務(wù)和責(zé)任負(fù)責(zé)。
關(guān)系的明確就意味著職責(zé)和義務(wù)權(quán)力的明確,對(duì)于保護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人特別是企業(yè)年金基金受益人的利益,推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展有著非常重要的作用。
明確企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性
"釋義"明確企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性,確保企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和不被挪用。
"釋義"要求企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專戶,包含兩層意思:一是指受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在托管銀行處開立企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)專用存款賬戶,即受托資產(chǎn)托管專戶,并將基金財(cái)產(chǎn)存入該賬戶；二是受托人必須以企業(yè)年金基金的名義在證券交易所開立專門的證券賬戶。這項(xiàng)規(guī)定是由企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的特殊性決定的,通過專戶管理,方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全和不被挪用。
另外,為了保護(hù)信托財(cái)產(chǎn)的安全,企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)必須與委托人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立,必須與受托人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立,必須與其他當(dāng)事人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的財(cái)產(chǎn)相獨(dú)立。一旦委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織,因?yàn)橐婪ń馍?、被依法撤消或被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算時(shí),企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。
明確企業(yè)年金理事會(huì)不是法人機(jī)構(gòu)
值得提醒的是,企業(yè)年金理事會(huì)不是法人機(jī)構(gòu),而是在發(fā)起設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)內(nèi)部設(shè)立,依托年金計(jì)劃存在,由企業(yè)代表和職工代表等人員組成的特定的自然人集合,不是自然人和法人的混合體。
根據(jù)信托法的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)年金理事會(huì)是企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的共同受托人,年金理事會(huì)為特定的信托目的存在,企業(yè)內(nèi)其他性質(zhì)的理事會(huì)不得擔(dān)任企業(yè)年金的受托人,企業(yè)外部的自然人組織(集合),如其他企業(yè)的年金理事會(huì),不得成為本企業(yè)年金受托人。同樣,企業(yè)年金理事會(huì)管理的企業(yè)年金限于本企業(yè),不得受托管理其他企業(yè)的年金計(jì)劃,不得從事其他任何形式的經(jīng)營性活動(dòng)。擔(dān)任理事工作都是義務(wù)性工作,不收取任何形式的報(bào)酬。
對(duì)于可能出現(xiàn)的企業(yè)年金理事會(huì)合并的情形,如行業(yè)性企業(yè)年金理事會(huì)或中小企業(yè)聯(lián)合性年金理事會(huì),須經(jīng)過勞動(dòng)社會(huì)保障部認(rèn)可。
"釋義"明確受托人可以兼任賬戶管理人或投資管理人。但由于企業(yè)年金基金賬戶管理、托管及投資管理業(yè)務(wù)必須由法人機(jī)構(gòu)承擔(dān),因此,企業(yè)年金理事會(huì)必須將這些企業(yè)年金基金管理事物委托給代理人。
與國際接軌引入托管人制度
近年來,經(jīng)合組織成員國在本國養(yǎng)老金制度改革過程中,都紛紛通過有關(guān)法律法規(guī),明確要求在企業(yè)年金基金運(yùn)作過程中,引入托管人制度。將受托人的基金交給獨(dú)立的第三方進(jìn)行托管,能夠有效地保護(hù)受托人利益,促進(jìn)企業(yè)年金基金的發(fā)展。我國也采取了托管人制度,確保企業(yè)年金基金的安全。
"釋義"認(rèn)為,由于托管人在企業(yè)年金運(yùn)作中的重要作用,對(duì)其要求也很高。托管人除遵守辦法規(guī)定的外,還要遵守國家其他有關(guān)規(guī)定和合同中約定的禁止事項(xiàng),以及特殊約定。
目前,擔(dān)任托管人可以是專門設(shè)立托管部門的商業(yè)銀行,也可以是專業(yè)托管機(jī)構(gòu)。
這本由勞動(dòng)和社會(huì)保障部基金監(jiān)督司司長孫建勇為主編,其他相關(guān)專家參與編寫的釋義,根據(jù)立法的宗旨和本意,以正確反映法規(guī)條款內(nèi)容為基本要求,逐條對(duì)立法的背景和依據(jù)、受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù),以及如何適用等進(jìn)行了權(quán)威性解析。
該書除收錄了《企業(yè)年金基金管理試行辦法》和《〈企業(yè)年金基金管理試行辦法〉釋義》外,還附錄了與企業(yè)年金基金管理相關(guān)的《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國證券投資基金法》及有關(guān)政策。
(xintuo編輯)